內部稽核

內部稽核系統

本公司內部控制制度之設計、執行，以及內稽檢查，乃依據公開發行公司建立內部控制制度處理準則及相關法令辦理。

內部稽核之目的

本公司設置內部稽核，目的在於協助董事會及經理人檢查及覆核內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，並適時提供改進建議，以確保內部控制制度得以持續有效實施及作為檢討修正內部控制制度之依據。

內部稽核之組織

本公司內部稽核單位隸屬於董事會，專職於內部稽核工作。並依公司規模、業務情況、管理需要及其他相關法令之規定，配置適任及適當人數之專任內部稽核人員。

內部稽核主管之任免，必須經董事會同意為之，並應於董事會通過之次月十日前以網際網路資訊系統申報備查。

內部稽核人員之資格應符合法定之適任條件，並持續進修到達規定時數。並將內部稽核人員之姓名、年齡、學歷、經歷、服務年資及所受訓練等資料依規定格式，於每年一月底前以網際網路資訊系統申報金管會備查。

內部稽核之任免、考評及薪資報酬

針對內部稽核之任免、考評及薪資報酬等事宜，本公司已訂定相關規章進行管理

【規章名稱】：公司治理實務守則

【規範內容】：

依據本公司「公司治理實務守則」第三條規定

【本公司內部稽核人員之任免、考評、薪資報酬應提報董事會或由稽核主管簽報董事長核定。】

相關規定請參考【重要內規】專區

內部稽核之運作

內部稽核人員乃秉持超然獨立之精神，以客觀公正之立場，確實執行其職務，除向各監察人呈報稽核報告外，稽核主管並應列席董事會報告。

本公司內部稽核業務乃依風險評估結果擬訂年度稽核計畫，明訂稽核項目、時間、程序及方法等，稽核人員定期或不定期進行實地稽核，稽核結果檢附工作底稿及相關資料等作成稽核報告呈核，以確保本公司內部控制制度得以持續有效的被實施。 內部稽核人員對於內部稽核作業所發現、內部控制制度聲明書所列、自行檢查及會計師專案審查所發現之內部控制制度各項缺失及異常事項，應據實揭露於稽核報告，並應於該報告陳核後加以追蹤，定期作成追蹤報告，以確定相關單位業已及時採取適當之改善措施。

稽核報告及追蹤報告陳核後，於稽核項目完成之次月底前交付獨立董事查閱。內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應立即作成報告陳核，並通知獨立董事。

內部稽核人員應於每會計年度終了前將次一年度稽核計畫、會計年度終了後二個月內將上一年度之年度稽核計畫執行情形，以及會計年度終了後五個月內將上一年度內部稽核所見內部控制制度缺失及異常事項改善情形，依規定格式以網際網路資訊系統申報金管會備查。

獨立董事、會計師與內部稽核

會計師獨立性及適任性

112年度會計師獨立性及適任性之評估結果（下載）

獨立董事與內部稽核主管、會計師之溝通情形

一、本公司審計委員會由全體獨立董事組成，每季至少召開會議乙次，並得視需要隨時召開。
二、內部稽核主管與審計委員會之單獨溝通：

1. 定期性溝通：稽核主管於各次稽核項目完成之次月底前向交付稽核報告與獨立董事，並於審計委員會報告內部稽核執行情形、查核發現及追蹤執行情形等，113年召開五次審計委員會，獨立董事對上述執行情形未有反對意見。

2. 非定期溝通：利用電話、電子郵件或當面方式，溝通稽核執行情形及查核發現，回覆獨立董事所提出的疑問，並依其指示加強稽核工作內容，確保內部控制制度的有效執行。

3. 113年度主要溝通事項摘錄如下表： 

 三、會計師與獨立董事之單獨溝通：

1. 定期性溝通：會計師於執行季度/年度核閱(查核)前後期間，就查核重點、核閱/查核執行情形及財務報表編制結果與獨立董事進行溝通。

2. 非定期溝通：若遇其他營運方面或內控等相關個案需進行溝通討論，則視情況安排會議。

3. 113年度主要溝通事項摘錄如下表：